欧盟公布最新避税天堂的黑名单,这对阿联酋意味着…

欧盟公布最新避税天堂的黑名单,这对阿联酋意味着

 

经济实质法案的背景

几年前,欧盟行为准则小组对阿联酋的税收框架进行了评估。作为经济合作与发展组织(经合组织)的参与成员,阿联酋政府承诺执行其建议的标准。2019 年,他们在阿联酋所有司法管辖区出台了立法。从本质上说,这些法规将要求所有在岸和自由贸易区的公司开展相关活动,以在该国展示适当的”经济实质”,并实施最佳做法来解决基础侵蚀和利润转移(BEPS)。利润转移是许多跨国公司采取的策略,将利润从高税收司法管辖区”转移”到较低税收管辖区,纯粹是为了减少纳税或避税。

 

 

近期相关国际局势发展

为了保持欧盟成员国了解国际税务合规情况,并帮助它们更好地应对鼓励滥用税收做法的国家,欧盟保留了一份关于税务目的不合作的管辖区名单,即所谓的欧盟避税天堂黑名单。同时在上个月,他们更新了这份名单,将开曼群岛包括在内,使其成为第一个被列入黑名单的英国领土。

 

最令人担心的是,开曼群岛并没有采取任何适当措施来防止滥用纳税。当然开曼这样的做法是为了吸引更多的外来公司前往进行注册,这些公司仅需展示最少的经济实质,同时不违任何经合组织条例且不会有经济活动的真实证据。但这种情况强调和突出了,一些国家在税收方面的不合作与经济实质监管之间的直接关系(这是需要牢记的重要一点)。

 

预计这份黑名单的发布将会对开曼群岛和其关联的组织、基金经理和投资工具带来不利影响。其负面后果包括,由于合规检查、报告要求提高、经济实质增加,声誉风险增加、保密性受损以及税务泄漏风险增加,成本增加等等。此外,被列入黑名单的国家将会无法获得某些欧盟成员国的资金,且随着开曼公司面临的更严格的法规措施,预计业务进行也将更加困难。

 

值得注意的是,在最近更新的黑名单中,除了开曼群岛、塞舌尔、巴拿马和帕劳之外,增加的国家总数高达12个国家。预期对所有黑名单国家也会产生同样的影响。

 

定义经济实质法案

阿联酋颁布了法规(2019年第31份,部长内阁决议),以指导经济实质法案的应用。阿联酋当局和司法管辖区已经发布了指导,要求所有公司确定公司是否需要满足经济实质法案,如果是,则如何确定哪些是适当的经济实质。

 

第一步是确定公司是否属于清单上的相关经营活动。相关活动则需要提供经济实质相关材料,所有其他活动不受影响。这些活动包括银行、保险、投资基金管理、租赁与融资、总部、航运、控股公司、知识产权(”IP”)、分销和服务中心业务。

相关公司必须满足经济实质法案的要求。通过提供相关信息给阿联酋核心创收活动(CIGA),并表明公司在该国受到指导和管理,以及确认公司拥有足够数量的合格员工来实现的。在考虑员工的充分性时,不能重复进行计算。此外,公司预计在阿联酋承担运营费用,并在阿联酋拥有实物资产。如果公司开展多个相关活动,则必须单独满足每项要求。

在概述的相关活动中,只有控股公司可以因情况而定。有些需要提供经济实质,而另一些则不需要,之后我们将更详细地谈论这一点。

 

转移公司

对于一些依赖欧盟业务和资金的开曼公司(以及塞舌尔或巴拿马公司),公司业务可能会因黑名单原因使其受到一些不利影响。即使目前没有受到直接影响,但由于公司所处国家的声誉大幅下跌,对公司也会造成很多不利影响,所以公司应当思考在未来该如何去避免这些影响,避免与这些黑名单国家存在联系。鉴于黑名单的评估活动还在继续,此时是一个很好的时机去转移您的公司到被欧盟所承认的合作管辖区,并遵守经济实质法案的条例。

 

首先阿联酋是一个实体经济贸易国家,是恢复经济的首选司法管辖区。同时阿联酋拥有很多优点,比如阿联酋拥有成熟的经济体系,有利的税收制度,即使在面对经济实质法案挑战的背景下,也十分有利可图。此外,阿联酋当局现在简化了流程,接纳转移公司的手续十分简单。

 

 

阿联酋控股公司

控股公司是经济物质法规唯一视情况而定的公司类型。有些控股公司不需要实质内容,而另一些控股公司则需要实质内容。什么是控股公司?控股公司是指通过收购或持有某一公司的实体股权,一定数量的股份,而从中获得收益的公司。它不进行任何其他商业活动。这种类型的控股公司受到经济物质法规的要求将会的减少。

 

通过获得足够数量的员工(其中董事可算作全职员工)和房产(包括办公室和弹性办公桌),可以满足法规的要求。这两个要求也可以通过外包给您首选的注册企业服务提供商来满足。需要注意的是,这些类型的控股公司不需要在阿联酋”指导和管理”。但是,它们须经相关监管机构批准和证明在阿联酋有进行适当的支出。总而言之,阿联酋控股公司为面临经济实质法案挑战的司法管辖区以及那些在传统避税天堂管辖区难以运营的公司和企业家提供了非常好的替代解决方案。

 

 

总结归纳

阿联酋完全有能力应对”离岸”和运营整个体系中所面临的所有挑战是注册或转移公司的最佳选项。阿联酋致力于在国际商务中坚持成为最佳实践区域,同时保持其在国际贸易中最引人注目的特点,即公司零税收和所得税零税收。

与此同时,在阿联酋开展公司业务还提供了更多的优势,如隐私性、更轻松的满足经济实质需求的地方以及稳定、成熟的经济。阿联酋还允许对某些类型的控股公司实施更为宽松的法规,并可以选择将某些要求的标准外包以满足经济实质法规要求。